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몰타의 기업 세무에 관한 간략한 안내서

 

기본적인 세금 정보

몰타에 등록되어 있고 거주하는 회사는 종합 소득에 따라 세금을 납부해야 합니다. 기업들에 세금이 부과되는 방식은 순이익을 살펴보고 손실/비용 및 감가상각과 균형을 맞추는 것입니다. 기업은 손실을 이월하여 다음 과세 연도의 잠재적 이익으로부터 상쇄할 수 있습니다. 이 작업에는 시간제한이 없습니다.

만약 그 기업이 한 그룹의 일부인 경우, 그 기업은 손실 보상 청구를 하는 기업에 투항하여 허용되는 손실을 위해 사용 가능한 그룹 구호 조항을 이용할 수 있습니다.

몰타의 기업 세금 인센티브

유럽연합 회원국으로 인해, 몰타는 이제 외국인 투자자들에게 매력적인 국가가 되었으며 유럽의 법인 조직 및 세금 계획에 유리한 방법을 제공합니다. 오늘날 투자자들을 몰타에 끌어들이는 주요 이유 중 하나는 배당금 및 세금에 대한 접근 방식입니다.

몰타의 세금 환급

몰타는 각 회계 연도마다 회사 소득에 대해 과세 표준 35% 법인 세율을 적용합니다. 배당금이 주주들에게 배분될 때, 배당금은 조직의 이익에 대한 세금 상환을 청구할 수 있는 자격이 됩니다. 그러나 몰타에서 해외 지사를 운영하는 경우 세금 환급 신청을 할 수도 있습니다. 허용되는 세금 환급은 다음과 같습니다:

  • 100% 환불은 경영참여소득면제라고 불리는 것을 받을 자격이 있는 기업에 적용됩니다.
  • 회사가 적용한 유형에 따라 이중과세 구제를 요구하는 경우 66% 환불(2/3) 환급이 적용됩니다. 이는 몰타에서 지불한 법인세에 엄격히 제한됩니다.
  • 85%(6/7) 환급은 주식 거래를 통해 얻은 이익에 기인합니다. 실제로 이 세율은 약 5%입니다.
  • 71%(5/7) 환급은 수동 면제 혜택에 대한 세금으로 인해 면제됩니다. 여기에는 로열티가 포함됩니다. 실질적으로 세금은 약 10%입니다.

주식 배당

회사는 주주들에게 배당금을 배당할 때 총 지불금의 35%를 요구합니다. 주주는 납세 의무가 35% 개인 세율(몰타 내에서 최고)에 해당하는 경우 배당을 선언하지 않을 수도 있습니다. 그들은 또한 회사가 지불하는 세금 환급을 신청할 수 있습니다. 본질적으로 거주자는 보유한 주식에 대해 세금 공제 시스템을 운영합니다.

몰타는 2004년에 가입한 유럽연합 회원국입니다. 이로써 유럽연합 회원국들이 세금 관련 혜택을 누리고 제공할 수 있게 되었습니다. 몰타는 또한 다른 국가들과 여러 세금 조약을 맺고 있는데, 이는 표준 조세 조약 모델에 대한 변형과 함께 OECD에 의해 작성되었습니다.

몰타 정부의 조세 제도는 이자, 로열티 또는 배당금에 세금을 부과하지 않습니다. 몰타에는 이전 가격 조작 또는 CFC 제정법도 없습니다.

이중과세 조항

몰타는 해외 기업(몰타 금융 서비스 센터 법에 따라 설립된 회사)을 제외한 모든 기업이 사용할 수 있는 많은 이중과세 조약을 성공적으로 협상했습니다. 스위스 조약을 제외하고 몰타의 모든 이용 가능한 조약은 OECD 조세 협약 모델을 준수합니다. 몰타의 국내법은 어떤 조약이 적용되는지 결정하는 문제를 완화하기 위해 이중과세 조약이 최우선으로 보장되도록 합니다.

부가 가치세

부가 가치세는 상품의 과세 대상 가치에 근거하여 몰타의 많은 것에 부과됩니다:

  • 수입 물품. 세관 감사관은 해당 상품이 출시되면 수입 상품에 대한 부가가치세(VAT)를 징수합니다. 기타 수입품이 부가가치세에서 완전히 면제되는 반면, 다른 상황에서는 수입품에 적용되는 의무가 있을 수도 있습니다.
  • 유럽연합이 “인트라-커뮤니티 인수(Intra-Community Acquisitions)”라고 부르는 것 – 회원국의 한 사업체가 다른 회원국의 다른 사업체로 공급한 물품. 이러한 물품은 부가 가치세 납부 대상에서 제외되는 상품이 아닌 한 항상 적용됩니다.
  • 몰타에서 사업용으로 생산된 제품 및 서비스.

보통 18% VAT의 표준 세율이 적용되지만, 예외적으로 세율이 7% 또는 5%로 낮아질 수 있습니다. 몰타에는 시스템 운영을 담당하는 VAT 위원회가 있습니다.

몰타의 제정법과 관할권

몰타의 복잡한 법률 체계는 앵글로 색슨(Anglo-Saxon)의 관습법과 나폴레옹 법전이라는 두 가지 원칙을 기반으로 설립되었습니다. 영국의 입법 시스템을 기반으로 하며, 중재 및 기타 충돌 해결 시스템에 대한 유연성을 유지하면서 판례법에 기반을 둔 하이브리드 시스템을 보유하고 있습니다. 이는 몰타를 다목적이고 현대적인 접근 방식을 통해 국제적으로 비즈니스를 하기 좋은 유명한 장소로 만들었습니다. 몰타는 유럽연합 회원국이므로 유럽연합 지침을 완벽하게 준수합니다. 2004년 유럽연합에 가입하였으며 2005에는 OECD에 가입했습니다. 그 이후로 몰타는 질적 및 양적 접근 방식을 통해 기업들을 유치하려는 노력을 기울여 왔습니다.

또한, 몰타는 유럽연합 법규를 완벽하게 준수하고 국제 표준을 준수하는 내부자 거래 및 전문 비밀 보장과 같은 다른 법률을 통해 세계에서 가장 엄격한 돈세탁 방지법을 제정했습니다. 몰타 금융 서비스 당국(Malta Financial Services Authority)은 모든 금융 및 신용 기관, 보험, 신탁 및 투자를 포함하는 면허 내에서 모든 면허 활동을 감독할 책임이 있는 국가의 유일한 규제 기관입니다. 또한, 법인 설립 및 효율적인 서비스 유지를 위한 신속한 처리를 위해 기업 등록소(Company Registry)와 국제 세무국(International Tax Unit)을 관리합니다.

몰타의 은행 업무

유럽 중앙은행(The European Central Bank)은 몰타의 은행 인프라가 무역 블록 내에서 가장 탄력적이라고 판단했습니다:

  • 몇 년 연속으로 몰타 은행 구조는 유럽연합 전체 평균 금리의 2배에 달하는 평균 지급 능력을 보여주었습니다.
  • 평균 완충 자본은 16.2%로 무역 블록 내 다른 국가들보다 훨씬 높습니다. 2위인 리투아니아는 10.1%였습니다.
  • 몰타는 금융 위기 동안 거의 영향을 받지 않았습니다. 또한, 세계 경제 포럼(the World Economic Forum)의 경쟁력 지수에서 10위를 기록했습니다.

분석가들은 몰타의 강력한 금융 프레임워크가 탄력성과 성능 면에서 뛰어나며 상당한 성장을 지속하고 있지만, 다른 많은 국가는 어려움을 겪고 있다고 평가합니다. 지난 10년 동안 몰타는 4개의 소액 거래 은행에서 24개의 외국인 소유 또는 사설 신용 기관, 그리고 15개 이상의 몰타 금융 기관을 갖게 되었으며, 그중 일부는 잘 알려진 국제 금융 브랜드입니다. 현재 몰타는 전문 무역 서비스를 제공하는 여러 무역 금융 은행을 보유하고 있습니다.

몰타에 있는 상업 은행들은 많은 액면가의 계좌를 보유할 수 있습니다. 대부분은 안전한 거래 처리 기능을 갖춘 풀서비스 인터넷 뱅킹을 제공하고, 일부는 온라인으로만 볼 수 있는 기능을 제공합니다. 경우에 따라 고객은 전 세계 어디에서든 은행 세부 정보에 접속할 수 있습니다. 몰타의 금융 서비스에는 개인 Visa, AMEX, MasterCard가 포함됩니다.

개인 및 비거주 회사는 합법적으로 은행 계좌 개설 및 관리가 허용됩니다. 현지 은행 서비스를 이용하는 저축과 예금에 대해서는 이자가 면제됩니다. 결정적으로, 소득세나 자본에 출국세가 적용되지 않습니다.

저희는 몰타에서 은행 계좌를 개설하고 다른 금융 서비스를 제공하는 모든 관련 공식 절차를 통해 거주자와 비거주자, 주요 조직 및 단체를 도울 수 있습니다.

몰타의 회계 서비스 견적서

거래/기재 회계 감사
1 - 50 800 € 1000 €
51 - 100 1200 € 1200 €
101 - 300 2100 € 1500 €
301 - 500 2950 € 2000 €
+500 요청에 의함 요청에 의함